TỪ 01/01/2026: CHÍNH THỨC ÁP DỤNG MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH MỚI VÀ BIỂU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 5 BẬC

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, riêng quy định về mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng sớm từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 01/01/2026 theo quy định chuyển tiếp của Luật và Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
Đây là một trong những điểm mới đáng chú ý của chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026, góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho người lao động và phù hợp hơn với mức sống hiện nay.

Cụ thể như sau:
VỀ MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH MỚI CỦA THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ÁP DỤNG TỪ NGÀY 01/01/2026
Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, kết hợp với khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:
Đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm);
Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.    Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh sẽ làm giảm thu nhập tính thuế của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, qua đó giúp giảm số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong năm 2026.
NGƯỜI PHỤ THUỘC ĐƯỢC TÍNH GIẢM TRỪ GIA CẢNH GỒM NHỮNG AI?
Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
Con chưa thành niên; con mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật hoặc không có khả năng lao động;
Con đã thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề và đáp ứng điều kiện về thu nhập;
Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động;
Cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động;
Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế có trách nhiệm trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật.
Lưu  ý: mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng một thời điểm.
BIỂU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN RÚT GỌN CÒN 5 BẬC TỪ NĂM 2026
Bên cạnh việc tăng mức giảm trừ gia cảnh, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 còn rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, áp dụng từ 01/01/2026.

Cụ thể:

So với quy định hiện hành, biểu thuế mới được thiết kế theo hướng đơn giản hơn, giảm số bậc thuế từ 7 xuống còn 5, đồng thời vẫn giữ mức thuế suất cao nhất là 35%. Theo đó, thuế suất 35% chỉ áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế vượt trên 100 triệu đồng/tháng (tương đương trên 1,2 tỷ đồng/năm).
BỔ SUNG 21 KHOẢN THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ NGÀY 01/7/2026
Một điểm mới quan trọng khác của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là quy định lại và mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế, gồm 21 nhóm thu nhập quy định tại Điều 4 của Luật này.
Bên cạnh các khoản miễn thuế đã được áp dụng trước đây như chuyển nhượng bất động sản giữa người thân, kiều hối, học bổng, lãi tiền gửi ngân hàng, tiền lương làm thêm giờ..., Luật năm 2025 còn bổ sung nhiều chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và tài chính xanh.
Một số khoản thu nhập mới đáng chú ý được miễn thuế gồm:
Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh;
Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;
Thu nhập từ quyền tác giả phát sinh từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ khi kết quả được thương mại hóa;
Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của pháp luật.
Có thể thấy, chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có nhiều thay đổi theo hướng giảm gánh nặng tài chính cho người nộp thuế và tạo động lực cho các lĩnh vực ưu tiên phát triển. Trong đó, hai điểm đáng chú ý nhất là tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng và rút gọn biểu thuế lũy tiến còn 5 bậc, đều được áp dụng ngay từ ngày 01/01/2026, mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 có hiệu lực chung từ 01/7/2026.
Liên hệ Luật sư tư vấn:
Trên đây là những phân tích của Công ty Luật Tân Cảng về quy định mức giảm trừ gia cảnh mới và biểu thuế thu nhập cá nhân 5 bậc có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2026. Để được tư vấn cụ thể hơn về các vấn đề pháp lý liên quan, cũng như được giải đáp các thắc mắc, được hỗ trợ rà soát hồ sơ pháp lý, đánh giá chứng cứ và xây dựng phương án giải quyết phù hợp khi gặp phải các vướng mắc pháp lý tương tự, quý khách hàng có thể liên hệ với Công ty Luật Tân Cảng qua thông tin bên dưới. Với đội ngũ Luật sư chuyên nghiệp và nhiều kinh nghiệm, Công ty Luật Tân Cảng luôn sẵn sàng lắng nghe những khó khăn và đồng hành cùng quý khách hàng trong suốt quá trình bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
Công ty Luật TNHH MTV Tân Cảng
Địa chỉ: Tầng 2, số 85, đường số 13, Khu dân cư Vạn Phúc 1, phường Hiệp Bình, TP. Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0965 921 058
Email: luattancang@gmail.com
Website: luattancang.com